台政办〔2015〕12号台前县人民政府办公室关于批转县审计局2015年度审计项目计划的通知

各乡（镇）人民政府，县产业集聚区管委会，县人民政府各部门：

《台前县审计局2015年度审计项目计划》已经县政府同意，现批转给你们，请积极配合审计机关开展审计工作，进一步提高全县财政资金管理水平和使用效益。

2015年3月24日

台前县审计局2015年度审计项目计划

 

2015年，要全面贯彻落实党的十八大、十八届三中、四中全会和中央、省市县委经济工作会议精神，贯彻落实《国务院关于加强审计工作的意见》（国发〔2014〕48号）和李克强总理的重要指示精神。按照全省、全市审计工作会议和全县经济工作会议要求，坚持“依法审计、服务大局、围绕中心、突出重点、求真务实”的工作方针，依法履行审计监督职责，切实发挥审计在我县经济社会持续健康发展中的服务、促进和保障作用。

一、计划编制的总体思路

2015年审计项目计划编制的总体思路是：按照“三个确保、三个围绕”安排审计项目计划。“三个确保”即：确保完成法律、法规规定每年必审的审计项目；确保完成审计署、省审计厅、市审计局确定的统一组织审计项目；确保完成县经济责任审计领导小组确定的经济责任审计项目。在此前提下，按照“三个围绕”的要求，即：围绕省委省政府重大决策部署和县委县政府年度工作重点；围绕全国、全省、全市审计工作会议精神和审计署对地方开展审计业务工作指导意见；围绕“两个报告”需求和群众关心、社会关注的重大民生问题，本着突出重点、量力而行的原则，提质减量，精选一定数量的重点审计项目。 

二、计划实施的总体要求

一是统筹安排，做到“三个结合”。加大审计项目计划统筹力度，利用好财政审计和经济责任审计平台，加大各领域审计项目的统筹整合力度，做到“三个结合”，即：经济责任审计与预算执行审计相结合、与财政收支审计相结合、与专项审计相结合，进一步提高审计效率。

二是整合力量，形成合力。对全年审计工作任务分主次、分重点，对重点审计项目，分管副职要亲自挂帅，整合审计力量，集中优势兵力打攻坚战。要做到“三个整合”，即：县局各业务股室力量的整合；县局和市局审计力量的整合；审计系统与外部审计力量的整合。

三是精心组织，通力协作。牵头重点审计项目的业务股室要精心组织协调，搞好审前调查和审前业务培训，精心做好工作方案，做到不打无准备之仗；参与配合股室要全力配合，确保审计质量。各股室要牢固树立全局一盘棋思想，在做好自身力量整合的同时，预留时间和人力，完成审计署和省厅统一组织的审计项目，并参与县局组织的其他重要审计项目。

三、2015年度审计项目

（一）财政财务收支审计

1. 2014年度财政预算执行和其他财政收支情况审计

审计目标和重点：以规范预算管理和资金分配行为、提高资金使用绩效为目标，主要检查预算分配的公平性、合理性，预算编制的科学性、完整性，预算调整的合法性，预算收支的真实性、合法性及支出结构情况。重点关注本级预算和执行情况的差异和形成原因，财政存量资金的结构、结转情况，重点专项及民生支出的安排和资金到位情况，执行国家财政政策情况。

组织方式：由财政金融审计股、经责中心对县财政局、县地方税务局和部分预算单位实施审计。

完成时间：2015年6月底完成。

2.县本级部门2014年度预算执行情况审计

审计目标和重点：以促进部门及所属单位预算资金管理和财政收支管理更加规范，推动部门预算公开透明，提高财政资金使用绩效为目标。重点审计部门预算执行和其他财政收支合法、合规和绩效情况，预算资金的收缴、分配、拨付及使用等情况，揭示部门预算与执行情况的主要差异和形成原因，以及虚报冒领、挤占挪用、损失浪费等重大违纪违规问题。

组织方式：由县审计局有关业务股室分别对县农业局、县卫生局、县民政局和县住建局等单位实施审计。

完成时间：2015年6月底完成。

3. 2014年度财政决算和其他财政收支情况审计

审计目标和重点：以促进乡（镇）政府规范预算管理和财政分配秩序，提高财政收支的真实性，财政资金的安全性、效益性为目标。重点审计各乡（镇）财政收支管理情况，执行财政经济政策情况，核实财政决算的真实性，揭露虚增、虚减财政收支，挤占财政专项资金及扩大财政资金开支范围等问题，提高资金使用绩效。

组织方式：由县局各股室对夹河乡、打渔陈镇、城关镇、马楼镇实施审计。

完成时间：2015年10月底完成。

4. 2014年度“三公”经费与会议活动经费审计调查

审计目标和重点：以促进部门进一步加强经费支出管理，厉行节约，降低行政事业运行成本，提高资金使用效益为目标，重点关注“三公”经费（包括公款出国出境、公款购车及车辆运行费、公务接待费，下同）及会议活动经费的真实性、合法性、合规性，主要审查以上经费支出有无预算、有无资金支出未经审批、有无超标准情况等，会议活动费和招待费混合核算问题，重点审查“八项规定”执行以来顶风违纪现象，以及会议活动费中各项资金支出的明细情况，部门车辆情况及运行维护费支出情况，查处虚假列支、不合理支出和铺张浪费等问题。

组织方式：在市审计局统一组织下，由财政金融审计股牵头，对重点单位2014年度“三公”经费和会议活动经费进行审计调查。

完成时间：2015年12月底完成。

5. 财政财务收支审计

审计目标和重点：以促进被审计单位加强财务管理、规范财政财务收支行为，提高财政资金使用效益为目标，重点审计内控制度建立和执行、政府采购、资产管理、各项经费尤其是专项经费的管理和使用等情况，关注各项财政财务收支的真实性、合法性、效益性。

组织方式：由各股室对县水利局、公路局、林业局、部分中小学、国土资源局、计生委、扶贫办、公安局等实施审计。

完成时间：2015年11月底完成。

（二）民生专项资金审计

6. 稳增长促改革调结构惠民生防风险政策措施落实情况跟踪审计（署定行业、板块项目）

审计目标和重点：以推动国务院出台的稳增长、促改革、调结构、惠民生、防风险政策措施落实到位，促进经济平稳运行、健康发展和转型升级为目标，重点关注与稳增长密切相关的重大项目建设进度、资金保障、简政放权情况，财税、金融、产业、外贸等政策落实情况，以及招商引资优惠政策清理情况，反映存在的问题，研究提出解决问题的对策，推动政策措施贯彻落实。

组织方式：由财政金融审计股、经责中心对县发改委等相关单位实施审计。

完成时间：按照署定时间要求完成。

7．基本养老保险基金审计（署定行业项目）

审计目标和重点：以保障安全、完善制度、规范管理、提高绩效、增强公平性、适应流动性、保证可持续性为目标，在摸清基本养老保险基金规模、来源和分布的基础上，揭露基本养老保险基金筹集、管理、使用等环节存在的违法违规问题，关注基本养老保险政策执行、业务管理和制度衔接中存在的突出问题，关注基本养老保险基金保值增值情况，分析基金可持续性，揭示制度存在的风险，推动基本养老保险相关政策、制度贯彻执行和健全完善，关键查实质性问题，通过抓典型事例反映制度方面存在的问题，坚持问题导向，突出审计重点。

组织方式：以确定的审计组织方式对相关单位实施审计。

完成时间：按照署定时间要求完成。

（三）重点建设项目审计

8. 2015年度全省城镇保障性安居工程跟踪审计（署定行业项目）

审计目标和重点：以促进中央和省委、省政府关于城镇保障性安居工程部署要求全面落实，推动完善住房保障制度为目标，重点关注工程建设资金管理使用情况、目标任务完成情况、住房分配情况、棚户区改造情况和以往年度跟踪审计发现问题整改情况，揭示棚户区改造拆迁安置项目和住房分配管理方面存在的突出问题。

组织方式：在市审计局统一安排下，由固定资产投资审计股按上级要求实施审计。

完成时间：2015年12月开始，2016年3月完成。

（四）企业审计

9. 县供电局2014年度资产负债损益审计

审计目标和重点：以揭示企业项目管理、财务管理和工程决算中存在的问题，揭露管理制度上存在的问题为目标。重点审计资产、负债、损益的真实性、合规性，关注经营风险隐患和因决策失误或管理不善造成的损失浪费等问题。

组织方式：由经贸股对县供电局实施审计。

审计时间：2015年10月底完成。

（五）专项资金审计

10. 2013、2014年度农村义务教育薄弱学校改造补助专项资金审计调查

审计目标和重点：以掌握专项资金总体安排使用情况，揭示资金管理、项目建设和运营效益中存在的问题，促进加强专项资金管理，提高资金使用效益为目标。重点检查专项资金申报、审批过程是否违规，是否存在挤占挪用资金的问题；建设项目是否实行招投标制，大宗材料是否实行政府采购；资金报账所需的凭据及程序等是否合法合规。

组织方式：由经责中心对县教育局实施审计。

审计时间：2015年10月底完成。

（六）经济责任审计

11. 经济责任审计

审计目标和重点：以客观评价被审计领导干部任职期间经济责任履行情况，促进领导干部树立科学发展观和正确的政绩观，推动本地区、本部门、本单位科学发展和领导干部守法、守纪、守规、尽责为目标。重点关注领导干部按照法定职责和程序行使经济决策权、经济政策执行权、经济管理和监督权以及遵守廉政规定等情况；关注与领导干部履行经济责任有关的管理、决策等活动的经济效益、社会效益和环境效益；注重揭示和反映违法违规及失责问题。

组织方式：由有关业务股室，对县委组织部委托的党政领导干部实施任期经济责任审计。

完成时间：根据委托待定。

上述审计项目由牵头股室、责任股室制定具体实施方案。